Exercicio contabilidade tributaria

Exercicio contabilidade tributaria

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS - 3º PERÍODO

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

PROF. ROSA MARIA

Exercício de fixação: ISSQN I

1 - De acordo com as transações abaixo, pede-se:

  1. Faça os lançamentos contábeis do período; o balancete de verificação de saldo, ARE, levante o balanço patrimonial – Lei 11.638/07, Modificada pela Lei 10.941/09 e a DRE em 31/07/2009.

DADOS:

A empresa 3NA Consultoria e Treinamento Contábil e Tributário Ltda., foi constituída sob a forma de Sociedade Ltda., em 01.07.2009, com capital social subscrito no valor de R$ 500.000,00. O capital integralizado foi representado por: R$ 250.000,00 em Depósito Bancário, R$ 30.000,00 em Móveis; R$ 10.000,00 em Computadores, o restante será integralizado até o final deste exercício social.

A partir do dia 02/07/2009 a empresa efetuou as seguintes transações que deverão ser contabilizadas de acordo com o regime de competência:

1) Pagamento a autônomo pelos serviços prestados de consultoria design de interiores, no valor de R$ 2.000,00, através do cheque nº0001 (o autônomo não apresentou documentos que comprovassem a sua inscrição na prefeitura). Alíquota da retenção – 5,0 %;

2) provisionar 20% como INSS sobre contratação de serviços de autônomo.

3) contratação de serviços de instalação de rede, (pessoa jurídica) no valor de

R$ 600,00, representada por NF serviços para pagamento em 15/08/2009.

4) prestou serviços de consultoria, á prazo, nesta data, no valor de R$ 4.900,00; ISSQN sobre serviço: 5,0% . IRRF (1708) – 1,5% - foi retido pelo contratante. O contratante não despendeu no ano anterior mais de R$ 281.360,89 com a contratação de serviços.

5) prestou serviços de treinamento , á vista, nesta data, no valor de R$ 4.500,00; ISSQN sobre serviço: 2,0% . O contratante despendeu no ano anterior mais de R$ 281.360,89 com a contratação de serviços. IRRF (1708) – 1,5% - foi retido pelo contratante.

6) reconheça a depreciação mensal : Móveis - vida útil estimada é de 10 anos e dos Computadores – vida útil estimada 4 anos.

7) PIS sobre receita operacional - 1,65%

8) COFINS sobre receita operacional - 7,6%

9) Provisão do IR – 15%, adicional se houver – 10% e CSSL – 9%.

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