Orçamento Empresarial

Orçamento Empresarial

(Parte 1 de 2)


Overview

Concorrência Premissas1 Premissas2Pol Neg Premissas3BaseRateio Premissas4Indices PremissasSalarios PrevVendaSemestral OrcamVendas1 OrcCompras MP OrcamEncTrib2 OrcamDespVendas3 OrçaProdUnidades4 OrçaPessoal5 OrçaMOD6 OrçaMPInsumos7 OrçaDeprecModelo8 GGFModelo9 GGFModelo10 OrçaCustosProdModelo11 OrcaAdmModelo12 EmpréstimoCapitalGiro OrcaDespFinancModelo13 OrcaPDDModelo14 OrcaReceitaFinanceiraModelo15 OrcaOperConsolidadoResumo OrcaAreaCobrança16 OrcaCtasReceberModelo17 OrcaAreaComprasModelo18 OrcaPagamentosModelo19 OrcaFornecPagarModelo20 FDCModelo21 BPAno1Modelo23 DREAno1Modelo22 IndicesFinanceirosModelo24 VariáveisFixasModelo25 GAOPEModelo26


Sheet 1: Concorrência

Ponto Web Training
ORÇAMENTO DE ANO 1
ORÇAMENTO DE VENDAS – CONCORRÊNCIA
EM UNIDADES FÍSICAS
PERÍODO REFERÊNCIAS
Mercado Total = Quantidade Média ANO-X2 Média ANO-X1 Média ANO-X0
Técnico em Segurança do Trabalho
Total 0 0
Região 2 (Norte e Nordeste) 0 0
Região 3 (Outros) 0 0
Total 0 0 0
Letras Habilitação em Espanhol
Região 1 (Sul e Sudeste) 0 0
Região 2 (Norte e Nordeste) 0 0
Região 3 (Outros) 0 0
Total 0 0 0
Informática Básica
Região 1 (Sul e Sudeste) 0 0
Região 2 (Norte e Nordeste) 0 0
Região 3 (Outros) 0 0
Total 0 0 0

Sheet 2: Premissas1

Ponto Web Training
ORÇAMENTO
PREMISSAS – OBJETIVOS DO PROJETO
PERÍODO ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Integralização de Capital = R$
Aporte do acionista controlador = R$ 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Investimentos em outra Sociedade
O valor de 80% do R$ acionista
Investimentos em Ativos Permanentes 36,580 15,000 30,000 140,000 30,000
Terrenos 0 25,000
Prédios 0 100,000
Máquinas 3,200 10,000 10,000 10,000 10,000
Equipamentos Informática 3,380 5,000 5,000 5,000 5,000
Veículos 30,000 15,000 15,000
Total Investimentos Capital 36,580 15,000 30,000 140,000 30,000
Aumento de Capital c/Reserva = R$
Aumento Capital Reserva Lucro 0 0 0 0 0
Participação do Mercado
Técnico em Segurança do Trabalho 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Letras Habilitação em Espanhol 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Informática Básica 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Preço de Venda Sugerido
Técnico em Segurança do Trabalho R$ 100.00
Letras Habilitação em Espanhol R$ 220.00
Informática Básica R$ 40.00
Fator de Ajuste Especial Preços
Técnico em Segurança do Trabalho 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000
Letras Habilitação em Espanhol 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000
Informática Básica 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000
Fator de Ajuste de Preços
Técnico em Segurança do Trabalho 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000
Letras Habilitação em Espanhol 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000
Informática Básica 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000
Prazo Médio de Vendas 0 0 0 0 0
Prazo de Entrega 0 0 0 0 0

Sheet 3: Premissas2Pol Neg

Ponto Web Traning
ORÇAMENTO
PREMISSAS – POLITICAS DE NEGÓCIO
PERÍODO ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Meta Aplicação Financeira s/Faturamento 3.00% 3.00% 3.00% 3.00% 3.00%
Prazo Médio de Vendas 30 32 36 30 30
% de Vendas a Vista 15.00% 15.00% 15.00% 15.00% 15.00%
% de Vendas a Prazo 85.00% 85.00% 85.00% 85.00% 85.00%
% Prazo de 30 dias 40.00% 40.00% 40.00% 40.00% 40.00%
% Prazo de 60 dias 45.00% 45.00% 45.00% 45.00% 45.00%
% de Desconto Duplicatas-VP 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Provisão p/Devedores Duvidosos 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% 0.50%
Comissão s/Vendas = Representação 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Comissão s/Vendas = Funcionários 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Despesas com propaganda – Máximo 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%
Despesas com fretes – MI 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Despesas com fretes – ME 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Despesas com cobranças – MI 0.10% 0.10% 0.10% 0.10% 0.10%
Despesas com representação – MI 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Despesas com representação – ME 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Estoque de Segurança – unidades ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Técnico em Segurança do Trabalho 0 0 0 0 0
Letras, Habilitação em Espanhol 0 0 0 0 0
Informática Básica 0 0 0 0 0
Fornecedores Compras do Estoque ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Prazo Médio de Compras (fornecedores) 0 50 50 50 50
% Compras a Vista 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
% Compras a Prazo 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
% Prazo de 30 dias 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
% Prazo de 55 dias 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%

Sheet 4: Premissas3BaseRateio

Ponto Web Training
ORÇAMENTO
PREMISSAS – BASES DE RATEIOS
PERÍODO ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5 Taxas Deprec.
Terrenos 0.00%
Móveis e Utensílios (10 anos) 10.00%
Prédios (25 anos) 4.00%
Máquinas (10 anos) 10.00%
Equipamentos Informática (5 anos) 20.00%
Veículos (5 anos) 20.00%
Base de Rateio Imobilizado-Depreciação ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Imobilizado comum p/cada Dpto 5.00% 50.00% 50.00% 50.00% 50.00%
Prédio da Administração 2.00% 15.00% 15.00% 15.00% 15.00%
Prédio das Vendas 3.00% 15.00% 15.00% 15.00% 15.00%
Prédio da Produção 95.00% 70.00% 70.00% 70.00% 70.00%
Técnico em Segurança do Trabalho 35.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00%
Letras, Habilitação em Espanhol 45.00% 40.00% 40.00% 40.00% 40.00%
Informática Básica 15.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%
VALOR BASE ENERGIA ELÉTRICA ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
R$ da conta da energia elétrica R$ 5,000 R$ 5,000 R$ 5,000 R$ 5,000 R$ 5,000
Administração 2.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%
Vendas 3.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%
Produção 95.00% 90.00% 90.00% 90.00% 90.00%
VALORES PARA RATEIO ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Alimentação
Transporte
Assistência Social
Manutenção Sistema Operacional 200 12,000 12,000 12,000 12,000
Assessoria Contábil 4,980 4,980 4,980 4,980 4,980
Assessoria Jurídica
Auditoria Contábil
Auditoria da Qualidade
Seguro Corporativo 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000
NÚMERO DE FUNCIONÁRIOS 10 10 10 10 10
VALOR BASE MANUTENÇÃO PRÉDIOS ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
R$ provisão manutenção prédios R$ 2,000 R$ 2,000 R$ 2,000 R$ 2,000 R$ 2,000
Administração (metros quadrados) 200 500 500 500 500
Vendas (metros quadrados) 300 200 200 200 200
Produção (metros quadrados) 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000
TOTAL DA ÁREA 10,500 10,700 10,700 10,700 10,700

Sheet 5: Premissas4Indices

Ponto Web Training
ORÇAMENTO ANO 1
VARIÁVEIS MACROECONOMICAS – INDICES PARA PROJEÇÃO
PERÍODO ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
IGPM-FGV – (salários) 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00%
INFLAÇÃO 4.50% 4.50% 4.50% 4.50% 4.50%
DESPESAS GERAIS
Desp.Vendas (s/vendas) 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Desp.Administrativas (s/vendas) 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%
Desp.Treinamento (s/vendas) 0.10% 0.10% 0.10% 0.10% 0.10%
Custos de produção (s/compras) 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Desp.Financeiras (s/vendas) 0.05% 0.05% 0.05% 0.05% 0.05%
Descontos e Encargos s/ Salários
Descontos de Salários Empregados
INSS 8.00% 8.00% 8.00% 8.00% 8.00%
Imposto de Renda 12.00% 12.00% 12.00% 12.00% 12.00%
Total dos Descontos 20.00% 20.00% 20.00% 20.00% 20.00%
Encargos da Empresa
Diretos – INSS 27.80% 27.80% 27.80% 27.80% 27.80%
Diretos – FGTS 8.00% 8.00% 8.00% 8.00% 8.00%
Provisionadas:
Férias 9.00% 9.00% 9.00% 9.00% 9.00%
13 Salário 9.00% 9.00% 9.00% 9.00% 9.00%
Depósitos para Rescisões 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%
Avisos Prévios 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%
Total dos Encargos da Empresa 55.80% 55.80% 55.80% 55.80% 55.80%
Fator Reajuste da Matéria-Prima Ano Zero R$/Trim-1 R$/Trim-2 R$/Trim-3 R$/Trim-4
Tecnico em Segurança do Trabalho 0.000 0.000 0.000 0.000
Letras Hab. Em Espanhol e Literatura 0.000 0.000 0.000 0.000
Informática Básica 0.000 0.000 0.000 0.000
Alíquota de ICMS Média Média Média Média Média
Interna – RS – 17% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Região Sul e Sudeste – 12% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Região Norte e Nordeste – 7% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Alíquota do IPI 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Alíquota IR e CS da Pessoa Jurídica 34.00% 34.00% 34.00% 34.00% 34.00%
PIS e COFINS
PIS (Vendas – Compras) 0.65% 0.65% 0.65% 0.65% 0.65%
COFINS (Vendas – Compras) 3.00% 3.00% 3.00% 3.00% 3.00%
RETENÇÕES NA FONTE 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
PIS s/serviços 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
COFINS s/serviços 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
CSLL s/serviços 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
IRRF s/serviços limpeza 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
IRRF s/serviços comissões 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
INSS s/serviços 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
ISSQN s/serviços 3.00% 3.00% 3.00% 3.00% 3.00%
TAXA DE JUROS NACIONAIS
Captação empréstimos - SELIC 10.25% 10.25% 10.25% 10.25% 10.25%
Captação empréstimos – TJLP 6.25% 6.25% 6.25% 6.25% 6.25%
Desconto de Duplicatas = 1,7% AM
Captação – Déficit de Caixa 20.00% 20.00% 20.00% 20.00% 20.00%
Aplicação – Superávit de Caixa – CDI 8.50% 8.50% 8.50% 8.50% 8.50%
TAXA DO DOLAR R$ 2.20 R$ 2.20 R$ 2.20 R$ 2.20 R$ 2.20
TAXA DO EURO R$ 2.90 R$ 2.90 R$ 2.90 R$ 2.90 R$ 2.90

Sheet 6: PremissasSalarios

Ponto Web Training
PREMISSAS – ESCALA DE SALÁRIOS
PERÍODO Janeiro a Agosto Setembro a Dezembro
Estrutura Organizacional (SA) Nº Funcionários R$ Salário R$ Total Nº Funcionários R$ Salário % Dissídio R$ Total
Estrutura Organizacional (Ltda) Nº Funcionários R$ Salário R$ Total Nº Funcionários R$ Salário % Dissídio R$ Total
Gerente Geral (Ltda)
SALARIOS ADMINIST GERAL 1 R$ 1,000.00 1 R$ 1,100.00
Gerente Administrativo 1 R$ 1,000.00 R$ 1,000.00 1 R$ 1,000.00 R$ 100.00 R$ 1,100.00
Supervisão/Coordenação R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Operacionais R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Gerente Financeiro R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Supervisão/Coordenação R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Gerente Financeiro R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
SALARIOS VENDAS 1 R$ 500.00 1 R$ 550.00
Gerente Comercial R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Supervisão/Coordenação R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Operacionais 1 R$ 500.00 R$ 500.00 1 R$ 500.00 R$ 50.00 R$ 550.00
Representantes R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
SALARIOS PRODUÇÃO 8 R$ 4,290.00 8 R$ 4,437.00
Gerente Produção R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Supervisão/Coordenação 1 R$ 1,000.00 R$ 1,000.00 1 R$ 1,000.00 R$ 100.00 R$ 1,100.00
Operacionais R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Área Técnica (Professores) 7 R$ 470.00 R$ 3,290.00 7 R$ 470.00 R$ 47.00 R$ 3,337.00

Sheet 7: PrevVendaSemestral

Ponto Web Training
Dadas as caracteristicas do mercado, o sucesso das vendas no PRIMEIRO SEMESTRE foi significativo com a introução de inovações tecnológicas. Espera-se para o SEGUNDO SEMESTRE um crescimento de 5,0% sobre o preço unitário de venda.
PREVISÃO DE VENDAS ANO 1
QUANTIDADES QUANTIDADES
PRODUTOS 1° SEMESTRE PREÇO VENDA R$ TOTAL 2° SEMESTRE PREÇO VENDA R$ TOTAL
Técnico em Segurança do Trabalho 624 R$ 100.00 62,400 624 R$ 100.00 62,400.00
Letras Habilitação em Espanhol 180 R$ 220.00 39,600 180 R$ 220.00 39,600.00
Informática Básica 360 R$ 40.00 14,400 360 R$ 40.00 14,400.00
1,164 116,400 1,164 116,400
232,800

Sheet 8: OrcamVendas1

Ponto Web Training
MODELO 1
ORÇAMENTO DE VENDAS
DISCRIMINAÇÃO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 MÊS 7 MÊS 8 MÊS 9 MÊS 10 MÊS 11 MÊS 12 TOTAL R$
1 – Tec. Em Seg. do Trabalho
1 – Unidades 104 104 104 104 104 104 104 104 104 104 104 104 1,248
2 – Preço Unitário R$ 100.00 R$ 100.00 R$ 100.00 R$ 100.00 R$ 100.00 R$ 100.00 R$ 100.00 R$ 100.00 R$ 100.00 R$ 100.00 R$ 100.00 R$ 100.00
3 – Vendas ( 1 x 2) 10,400 10,400 10,400 10,400 10,400 10,400 10,400 10,400 10,400 10,400 10,400 10,400 124,800
DISCRIMINAÇÃO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 MÊS 7 MÊS 8 MÊS 9 MÊS 10 MÊS 11 MÊS 12 TOTAL R$
2 – Letras Hab. Em Espanhol
1 – Unidades 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 360
2 – Preço Unitário R$ 220.00 R$ 220.00 R$ 220.00 R$ 220.00 R$ 220.00 R$ 220.00 R$ 220.00 R$ 220.00 R$ 220.00 R$ 220.00 R$ 220.00 R$ 220.00
3 – Vendas ( 1 x 2) 6,600 6,600 6,600 6,600 6,600 6,600 6,600 6,600 6,600 6,600 6,600 6,600 79,200
DISCRIMINAÇÃO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 MÊS 7 MÊS 8 MÊS 9 MÊS 10 MÊS 11 MÊS 12 TOTAL R$
3 – Informática Básica
1 – Unidades 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 720
2 – Preço Unitário R$ 40.00 R$ 40.00 R$ 40.00 R$ 40.00 R$ 40.00 R$ 40.00 R$ 40.00 R$ 40.00 R$ 40.00 R$ 40.00 R$ 40.00 R$ 40.00
3 – Vendas ( 1 x 2) 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400 28,800
TOTAL DAS VENDAS (1+2+3) R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 232,800
Exemplo: O mês forte de vendas para os produtos ofertados é em maio, pois comemorá-se o dia das Mães, vendas ao consumidor aumentam.
Para os meses mais fracos, haverá campanha promocional para permitir uma equalização nas vendas, que permitirá manter
a produção industrial em níveis compatíveis e não afetará a situação financeira da empresa.

Sheet 9: OrcCompras MP

Ponto Web Training
ORÇAMENTO PARA ANO 1
ORÇAMENTO DE COMPRAS DE MATERIA-PRIMA – UNIDADES FÍSICAS E VALOR
PERÍODO
Preço Liquido de Compra – R$ BASE MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 MÊS 7 MÊS 8 MÊS 9 MÊS 10 MÊS 11 MÊS 12 TOTAL R$
Tecnico em Segurança do Trabalho R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Letras Hab. Em Espanhol e Literatura R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Informática Básica R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
(+) Estoque Final (Segurança)
Tecnico em Segurança do Trabalho
Consumo Orçado (Vendas) 104 104 104 104 104 104 104 104 104 104 104 104 104 1,248
(+) Estoque Final (Segurança) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
(-) Estoque Inicial 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
(=)Compras em unidades 104 104 104 104 104 104 104 104 104 104 104 104 104 1,248
Compras – Valor ( em R$) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Compras em Unidades
Letras Hab. Em Espanhol e Literatura
Consumo Orçado 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 360
(+) Estoque Final (Segurança) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
(-) Estoque Inicial 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
(=)Compras em unidades 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 360
Compras – Valor ( em R$) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Compras em Unidades
Informática Básica
Consumo Orçado 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 720
(+) Estoque Final (Segurança) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
(-) Estoque Inicial 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
(=)Compras em unidades 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 720
Compras – Valor ( em R$) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Resumo Compras Líquidas-R$
Tecnico em Segurança do Trabalho 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Letras Hab. Em Espanhol e Literatura 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Informática Básica 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total das Compras Líquidas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ICMS a Recuperar 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total – Compras com ICMS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
IPI a Recuperar 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total – Compras Brutas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
PIS a recuperar 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
COFINS a recuperar 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total das Compras Líquidas – Geral 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Sheet 10: OrcamEncTrib2

INDUSTRIA NOTA DEZ S/A
MODELO 2
ORÇAMENTO DE ENCARGOS TRIBUTARIOS
DISCRIMINAÇÃO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 MÊS 7 MÊS 8 MÊS 9 MÊS 10 MÊS 11 MÊS 12 TOTAL R$
IPI = 10% 0.100
1 – Vendas Projetadas (total) R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 232,800
2 – IPI s/Vendas R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0
3 – Aquisição Materiais R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 0.080
4 – IPI s/Compras R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0
5 – IPI – Líquido devido (2-4) R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0
ICMS 14% 0.140
1 – Vendas Projetadas (total) R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 19,400 R$ 232,800
2 – ICMS s/Vendas R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0
3 – Aquisição MP R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0
4 – ICMS s/Compras R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0
5 – ICMS – Líquido devido (2-4) R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0
ENCARGOS
1 – PIS S/VENDAS = R$ 126 R$ 126 R$ 126 R$ 126 R$ 126 R$ 126 R$ 126 R$ 126 R$ 126 R$ 126 R$ 126 R$ 126 R$ 1,513 0.0165
2 – COFINS S/VENDAS = R$ 582 R$ 582 R$ 582 R$ 582 R$ 582 R$ 582 R$ 582 R$ 582 R$ 582 R$ 582 R$ 582 R$ 582 R$ 6,984
3 – ENCARGOS s/vendas devido R$ 708 R$ 708 R$ 708 R$ 708 R$ 708 R$ 708 R$ 708 R$ 708 R$ 708 R$ 708 R$ 708 R$ 708 R$ 8,497
ENCARGOS
1 – PIS S/COMPRAS = 1,65% R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0
2 – COFINS S/COMPRAS = 7,60% R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0
3 – ENCARGOS s/compras ñ/recuper R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0
4 – PIS E COFINS LÍQUIDOS R$ 708 R$ 708 R$ 708 R$ 708 R$ 708 R$ 708 R$ 708 R$ 708 R$ 708 R$ 708 R$ 708 R$ 708 R$ 8,497
RETENÇÕES FONTE
3 – PIS s/serviços = 0,65% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4 – COFINS s/serviços = 3,0% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5 – CSLL s/serviços = 1,0% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
6 – IRRF s/serviços = 1,0% ou 1,5% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
7 – INSS s/serviços = 11,0% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
8 – ISSQN s/serviços = 3% R$ 582 R$ 582 R$ 582 R$ 582 R$ 582 R$ 582 R$ 582 R$ 582 R$ 582 R$ 582 R$ 582 R$ 582 R$ 6,984 0.076
TOTAL DE TRIBUTOS R$ 1,290 R$ 1,290 R$ 1,290 R$ 1,290 R$ 1,290 R$ 1,290 R$ 1,290 R$ 1,290 R$ 1,290 R$ 1,290 R$ 1,290 R$ 1,290 R$ 15,481
ENCARGOS
As aliquotas de IPI e ICMS foram definidas sem a preocupação de maior análise sobre o Código Tributário.
As aliquotas de PIS e COFINS são para apuração NÃO-CUMULATIVA, ou seja, com direito ao crédito pelas entradas (compras de materiais ou mercadorias) e efetuando o débito pelas saída (vendas) das mercadorias, apurando a diferença.
RETENÇÕES NA FONTE
As retenções na fonte, são para empresas prestadoras de serviços ou a elas equiparadas de acordo com RIR/99 – Decreto 3.000 de 26/03/1999 – serviços relacionados parágrafo primeiro do artigo 647.

Sheet 11: OrcamDespVendas3

Ponto Web Training
MODELO 3
ORÇAMENTO DE DESPESAS COMERCIAIS (RELACIONADAS AS VENDAS)
DISCRIMINAÇÃO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 MÊS 7 MÊS 8 MÊS 9 MÊS 10 MÊS 11 MÊS 12 TOTAL R$ %
DESPESAS CONTROLADAS
Salários e Encargos 779 779 779 779 779 779 779 779 779 779 779 779 9,348 49.87
Despesas c/Representação-MI 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00
Despesas c/Fretes-MI 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00
Despesas c/Propaganda 194 194 194 194 194 194 194 194 194 194 194 194 2,328 12.42
Despesas c/Representação-ME 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00
Despesas c/Fretes-ME 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00
Despesas c/Telefone 590 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6,090 32.49
Despesas Gerais c/vendas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00
Prov.p/Devedores Duvidosos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00
Comissões s/Vendas – MI 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00
Comissões s/Vendas – ME 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00
Depreciações 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 318 1.70
SUB – TOTAL 1,590 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 18,084 96.48
DESPESAS N/CONTROLADAS
Alimentação Funcionários 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00
Transporte Funcionários 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00
Beneficios Sociais 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00
Seguros Corporativos 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 200 1.07
Despesas com Energia Elétrica 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 150 0.80
Despesas c/Cobranças 19 19 19 19 19 19 19 19 19 19 19 19 233 1.24
Auditoria da Qualidade 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00
Despesas c/Manut de Prédios 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 57 0.30
Manutenção de Sistemas 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 20 0.11
SUB – TOTAL 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 660 3.52
TOTAL DA DESPESA NO MÊS 1,644 1,554 1,554 1,554 1,554 1,554 1,554 1,554 1,554 1,554 1,554 1,554 18,744 100.00
ORÇAMENTO DE DESPESAS COMERCIAIS
As despesas com vendas estão ligadas ao Orçamento de Vendas, e dependem dele. Dentre elas podemos exemplificar
DESPESAS CONTROLADAS DESPESAS NÃO CONTROLADAS
1) Salários fixos 1)Alimentação de Funcionários
2)Comissões sobre vendas (representantes) 2)Transporte de Funcionários
3)Despesas com propaganda 3)Assistencia Social (Plano de saúde, convênios c/farmácias)
4)Despesas com Marketing (Feiras e exposições, nacionais e internacionais, desenvolvimento de novos canais de mercado) 4)Outras Despesas Operacionais (material expediente, material limpeza, etc)
5)Despesas com Representação (Viagens Nacionais)
6)Despesas com Representação (Viagens Internacionais)
7)Outras Despesas Operacionais ( aluguel de veículos, assinatura de uma revista técnica)
No entanto, podemos abrir o controle de acordo com o plano de contas contábil e ou agrupar as contas contábeis de acordo com a necessidade

Sheet 12: OrçaProdUnidades4

Ponto Web Training
MODELO 4
ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO EM UNIDADES
DISCRIMINAÇÃO H/h MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 MÊS 7 MÊS 8 MÊS 9 MÊS 10 MÊS 11 MÊS 12 TOTAL R$ %
Alfa
1) Prod.Andamento Início 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00
2) Produção no Mês 10 104 104 104 104 104 104 104 104 104 104 104 104 624 0.00
3) Produção Terminada 104 104 104 104 104 104 104 104 104 104 104 104 624 0.00
4) Prod.Andamento Fim 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00
Beta
1) Prod.Andamento Início 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00
2) Produção no Mês 6 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 180 0.00
3) Produção Terminada 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 180 0.00
4) Prod.Andamento Fim 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00
Gama 0
1) Prod.Andamento Início 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00
2) Produção no Mês 4 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 360 0.00
3) Produção Terminada 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 360 0.00
4) Prod.Andamento Fim 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00
Observação: H/h = tempo de fabricação de cada produto considerando apenas a participaçao de cada funcionário (hora-homem).

Sheet 13: OrçaPessoal5

Ponto Web Training
MODELO 5
ORÇAMENTO DE PESSOAL
DISCRIMINAÇÃO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 MÊS 7 MÊS 8 MÊS 9 MÊS 10 MÊS 11 MÊS 12 TOTAL R$ % Observação: Quando da montagem do Orçamento de Pessoal, devemos lembrar que os diversos centros de responsabilidade, em relação aos funcionários já existentes no ano zero, deverá ser contemplado, as admissões, demissões, política de cargos e de salários. Os lideres devem comunicar ao setor de recursos humanos as alterações no quadro funcional e as alterações de salários e cargos programadas. E empresa deve possuir um sitema de informações que através do mesmo os responsáveis pelo RH , progamarão o sistema e automaticamente o Orçamento de pessoal será efetivado.
Pessoal de Produção
Mão-de-Obra - Direta 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00
Mão-de-Obra – Indireta 4,290 4,290 4,290 4,290 4,290 4,290 4,290 4,290 4,437 4,437 4,437 4,437 52,068 57.95
Subtotal 4,290 4,290 4,290 4,290 4,290 4,290 4,290 4,290 4,437 4,437 4,437 4,437 52,068 57.95
Encargos Sociais 2,394 2,394 2,394 2,394 2,394 2,394 2,394 2,394 2,476 2,476 2,476 2,476 29,054 32.34
Total 6,684 6,684 6,684 6,684 6,684 6,684 6,684 6,684 6,913 6,913 6,913 6,913 81,122 90.28
Pessoal Administrativo e Financeiro 0
Pessoal Adm/Financeiro 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,100 1,100 1,100 1,100 12,400 13.80
Encargos Sociais 558 558 558 558 558 558 558 558 614 614 614 614 6,919 7.70
Total 1,558 1,558 1,558 1,558 1,558 1,558 1,558 1,558 1,714 1,714 1,714 1,714 19,319 21.50
Pessoal Comercial
Salário Fixo – Comercial 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6,000 6.68
Comissão 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00
Subtotal 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6,000 6.68
Encargos Sociais 279 279 279 279 279 279 279 279 279 279 279 279 3,348 3.73
Total 779 779 779 779 779 779 779 779 779 779 779 779 9,348 10.40
Total da Folha 5,790 5,790 5,790 5,790 5,790 5,790 5,790 5,790 6,037 6,037 6,037 6,037 70,468 78.43
Todal dos Encargos 3,231 3,231 3,231 3,231 3,231 3,231 3,231 3,231 3,369 3,369 3,369 3,369 19,385 21.57
TOTAL GERAL 9,021 9,021 9,021 9,021 9,021 9,021 9,021 9,021 9,406 9,406 9,406 9,406 89,853 100.00
NÚMERO DE HORAS TRABALHADAS POR MÊS (SOMENTE DIAS ÚTEIS)
DISCRIMINAÇÃO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 MÊS 7 MÊS 8 MÊS 9 MÊS 10 MÊS 11 MÊS 12 TOTAL R$
Número de dias úteis 22 20 20 21 19 21 23 21 22 23 20 22 254 %
Número de horas dia trabalhada 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 96
Número de turnos 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
Total de Horas Trabalhadas/Mês 528 480 480 504 456 504 552 504 528 552 480 528 6,096
POTENCIAL DE HORA HOMEM (H/h)
PRODUTO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 MÊS 7 MÊS 8 MÊS 9 MÊS 10 MÊS 11 MÊS 12 TOTAL R$ %
Técnico em Segurança do Trabalho 1,040 1,040 1,040 1,040 1,040 1,040 1,040 1,040 1,040 1,040 1,040 1,040 6,240
Letras Hab. em Espanhol 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 1,080
Informática Básica 240 240 240 240 240 240 240 240 240 240 240 240 1,440
Total 1,460 1,460 1,460 1,460 1,460 1,460 1,460 1,460 1,460 1,460 1,460 1,460 8,760
Obs: para se obter o Potencial de H/h por período, devemos multiplicar o tempo de fabricação em H/h pelo número de produtos a serem fabricados nesse período, de acordo com o item 2 do Modelo 4 OrçaProdUnidades4
QUANTIDADE DE PESSOAL – MÃO-DE-OBRA DIRETA
PRODUTO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 MÊS 7 MÊS 8 MÊS 9 MÊS 10 MÊS 11 MÊS 12 TOTAL R$ %
Técnico em Segurança do Trabalho 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1
Letras Hab. em Espanhol 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Informática Básica 0 1 1 0 1 0 0 0 0 0 1 0 0
Total 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1
Observação: Para se obter a necessidade de MOD, divide-se o potencial de H/h do quadro acima pela quantidade de horas trabalhadascada mês.

Sheet 14: OrçaMOD6

Ponto Web Training
MODELO 6
ORÇAMENTO DE APROPRIAÇÃO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA POR LINHA DE PRODUTO
DISCRIMINAÇÃO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 MÊS 7 MÊS 8 MÊS 9 MÊS 10 MÊS 11 MÊS 12 TOTAL R$ %
Tec. Em Segurança do Trabalho
Total de H/h 1,040 1,040 1,040 1,040 1,040 1,040 1,040 1,040 1,040 1,040 1,040 1,040
Taxa Horária 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000
Custo MOD em R$ R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0
Letras, Hab. Em Espanhol
Total de H/h 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180
Taxa Horária 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000
Custo MOD em R$ R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0
Informática Básica
Total de H/h 240 240 240 240 240 240 240 240 240 240 240 240
Taxa Horária 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000
Custo MOD em R$ R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0
TOTAL R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0
PREVISÃO DA TAXA HORÁRIA
DISCRIMINAÇÃO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 MÊS 7 MÊS 8 MÊS 9 MÊS 10 MÊS 11 MÊS 12 TOTAL R$ %
a) Mão-de-Obra – direta 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
b) Quantidade Total = H/h 1,460 1,460 1,460 1,460 1,460 1,460 1,460 1,460 1,460 1,460 1,460 1,460 8,760
Taxa Horária (A/B) 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000 0.00000
Para realizar o Orçamento de apropriação de Mão-de-Obra Direta consideradar somente os funcionários que estão envolvidos diretamente na fabricação dos produtos,

Sheet 15: OrçaMPInsumos7

Ponto Web Training
MODELO 7
ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA E OUTROS INSUMOS
DESCRIÇÃO / PERÍODO R$/Trim-1 R$/Trim-2 R$/Trim-3 R$/Trim-4
1) COMPRA DE MATÉRIA-PRIMA
Preço líquido p/unidade-MP
Tec. Em Segurança do Trabalho R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Letras, Hab. Em Espanhol R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Informática Básica R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
2)COMPRAS MP Quantidade R$ Médio Compras MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 MÊS 7 MÊS 8 MÊS 9 MÊS 10 MÊS 11 MÊS 12 TOTAL R$
Tec. Em Segurança do Trabalho 1,248 R$ 0.0000 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0
Letras, Hab. Em Espanhol 360 R$ 0.0000 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0
Informática Básica 720 R$ 0.0000 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0
TOTAL 2,328 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0
3)VENDAS PROD ACAB Quantidade Custo Médio Unit CPV / MP MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 MÊS 7 MÊS 8 MÊS 9 MÊS 10 MÊS 11 MÊS 12 TOTAL R$
Tec. Em Segurança do Trabalho 1,248 R$ 0.0000 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0
Letras, Hab. Em Espanhol 360 R$ 0.0000 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0
Informática Básica 720 R$ 0.0000 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0
TOTAL 2,328 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0
4)EMBALAGENS Quantidade Custo Médio Unit CPV / EMBAL MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 MÊS 7 MÊS 8 MÊS 9 MÊS 10 MÊS 11 MÊS 12 TOTAL R$
Embalagens – Cx-grandes R$ 3.00 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$
Embalagens – Cx-médias R$ 2.50 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$
Embalagens – Cx-pequenas R$ 2.00 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$
Embalagens – Saco Plástico R$ 0.10 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$
Rótulos indentificação Prod R$ 0.10 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$
Fita adesiva R$ 0.10 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$
Diversos R$ 0.50 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$
TOTAL (4) R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0
TOTAL (3 + 4) = CPV da MP mais Embalagens R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0 R$ 0
COMPOSIÇÃO DO ESTOQUE Para o orçamento de Estoque de Matérias Primas e Outros Insumos usados diretamente na produção, neste exemplo para efeitos didáticos, trataremos de uma forma global os valores e as quantidades de produtos utilizados na fabricação do produtos. No entanto as organizações tratam item a item e informa ao Comite de Orçamento os valores globais. Dado a complexidade e o detalhamento deste orçamento é comum as empresas utilizar de um Software específico para este fim. Este sistema (software) deverá prever controles completos de estoques, contemplando as movimentações de entradas e saidas, as transferências entre os estoques de Produtos Acabados e Produtos em Elaboração.
1) Compras R$ 0
2) (-) Consumo Venda R$ 0
3) Estoque inicial R$ 0
SALDO CONTA ESTOQUE FINAL ANO/EXERCÍCIO R$ 0

Sheet 16: OrçaDeprecModelo8

Ponto Web Tranining
MODELO 8
ORÇAMENTO DE DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES
DISCRIMINAÇÃO BALANÇO DE ABERTURA BEM INCORPORADO VALOR COM INCORPORAÇÃO TAXA ANO TAXA DA DEPRECIAÇÃO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 MÊS 7 MÊS 8 MÊS 9 MÊS 10 MÊS 11 MÊS 12 TOTAL R$ DA DEPRECIÇÃO
1) IMOB DA PRODUÇÃO
Edificio 0 4.00% 0.33% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Máquinas 3,380 3,380 10.00% 0.83% 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28 337
Terreno 0 0.00% 0.00% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Instalações Industriais 0 10.00% 0.83% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 3,380 0 3,380 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28 337
2) IMOB ADMIN E VENDAS
Veículos 30,213 0 30,213 20.00% 1.67% 504 504 504 504 504 504 504 504 504 504 504 504 6,043
Móveis e Utensilios 3,197 0 3,197 10.00% 0.83% 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 318
3) AMORTIZAÇÃO PRODUÇÃO
Despesas pré-operacionais 0 0 0 10.00% 0.83% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL (1+2) 36,790 0 36,790 558 558 558 558 558 558 558 558 558 558 558 558 6,698
Para elaboração deste orçamento, devemos observar que cada tipo de Ativo Permanente (Imobilizado ou Diferido) tem uma taxa de depreciação ou amortização diferenciada. Estas taxas são reguladas pela legislação federal, definida pelo Imposto de Renda (Decreto 3.000/99), tomando-se como base o tempo de vida útil do bem.
Nessa definição também são consideradas as alocações dos bens nas áreas industrial, comercial e administrativa.
Para demonstração, tomamos como base os bens do Balanço de Abertura, incluindo as aquisições realizadas (bens incorporados no ano 1), o Ativo Permanente apresenta os valores acima demonstrados.

Sheet 17: GGFModelo9

Ponto Web Training
MODELO 9
ORÇAMENTO DE GASTOS GERAIS DE FABRICAÇÃO
DISCRIMINAÇÃO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 MÊS 7 MÊS 8 MÊS 9 MÊS 10 MÊS 11 MÊS 12 TOTAL R$ %
Manutenção e Combustível (veículos) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00%
Energia Elétrica 396 396 396 396 396 396 396 396 396 396 396 396 4,750 56.45%
Manutenção Instalação Industrial 159 159 159 159 159 159 159 159 159 159 159 159 1,905 22.64%
Manutenção Máquinas Industriais 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00%
Seguros Ativos Industriais 133 133 133 133 133 133 133 133 133 133 133 133 1,600 19.01%
Alimentação funcionários 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00%
Transporte de funcionários 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00%
Assistência Social 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00%
Manutenção Sistemas Informação 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 160 1.90%
Auditoria Qualidade 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00%
Outros Custos Indiretos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00%
TOTAL 701 701 701 701 701 701 701 701 701 701 701 701 8,415 100.00%
O orçamento do Gastos Gerais de Fabricação (GGF) contempla os custos necessários ao processo produtivo, que são difíceis de quantificar dentro das diversas linhas de produtos. São itens indiretos de custos que não se referem à mão-de-obra direta e indireta, às matérias-primas e à depreciação e amortização.

Sheet 18: GGFModelo10

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