(Parte 1 de 2)

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Overview

Concorrência Premissas1 Premissas2Pol Neg Premissas3BaseRateio Premissas4Indices PremissasSalarios PrevVendaSemestral OrcamVendas1 OrcCompras MP OrcamEncTrib2 OrcamDespVendas3 OrçaProdUnidades4 OrçaPessoal5 OrçaMOD6 OrçaMPInsumos7 OrçaDeprecModelo8 GGFModelo9 GGFModelo10 OrçaCustosProdModelo11 OrcaAdmModelo12 EmpréstimoCapitalGiro OrcaDespFinancModelo13 OrcaPDDModelo14 OrcaReceitaFinanceiraModelo15 OrcaOperConsolidadoResumo OrcaAreaCobrança16 OrcaCtasReceberModelo17 OrcaAreaComprasModelo18 OrcaPagamentosModelo19 OrcaFornecPagarModelo20 FDCModelo21 BPAno1Modelo23 DREAno1Modelo22 IndicesFinanceirosModelo24 VariáveisFixasModelo25 GAOPEModelo26

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Sheet 1: Concorrência

Ponto Web Training
ORÇAMENTO DE ANO 1
ORÇAMENTO DE VENDAS – CONCORRÊNCIA
	EM UNIDADES FÍSICAS
PERÍODO	REFERÊNCIAS
Mercado Total = Quantidade	Média ANO-X2	Média ANO-X1	Média ANO-X0
Técnico em Segurança do Trabalho
Total		0	0
Região 2 (Norte e Nordeste)		0	0
Região 3 (Outros)		0	0
Total	0	0	0
Letras Habilitação em Espanhol
Região 1 (Sul e Sudeste)		0	0
Região 2 (Norte e Nordeste)		0	0
Região 3 (Outros)		0	0
Total	0	0	0
Informática Básica
Região 1 (Sul e Sudeste)		0	0
Região 2 (Norte e Nordeste)		0	0
Região 3 (Outros)		0	0
Total	0	0	0

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Sheet 2: Premissas1

Ponto Web Training
ORÇAMENTO
PREMISSAS – OBJETIVOS DO PROJETO
PERÍODO	ANO 1	ANO 2	ANO 3	ANO 4	ANO 5
Integralização de Capital = R$
Aporte do acionista controlador = R$	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
Investimentos em outra Sociedade
O valor de 80% do R$ acionista
Investimentos em Ativos Permanentes	36,580	15,000	30,000	140,000	30,000
Terrenos	0			25,000
Prédios	0			100,000
Máquinas	3,200	10,000	10,000	10,000	10,000
Equipamentos Informática	3,380	5,000	5,000	5,000	5,000
Veículos	30,000		15,000		15,000
Total Investimentos Capital	36,580	15,000	30,000	140,000	30,000
Aumento de Capital c/Reserva = R$
Aumento Capital Reserva Lucro	0	0	0	0	0
Participação do Mercado
Técnico em Segurança do Trabalho	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
Letras Habilitação em Espanhol	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
Informática Básica	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
Preço de Venda Sugerido
Técnico em Segurança do Trabalho	R$ 100.00
Letras Habilitação em Espanhol	R$ 220.00
Informática Básica	R$ 40.00
Fator de Ajuste Especial Preços
Técnico em Segurança do Trabalho	1.000	1.000	1.000	1.000	1.000
Letras Habilitação em Espanhol	1.000	1.000	1.000	1.000	1.000
Informática Básica	1.000	1.000	1.000	1.000	1.000
Fator de Ajuste de Preços
Técnico em Segurança do Trabalho	1.000	1.000	1.000	1.000	1.000
Letras Habilitação em Espanhol	1.000	1.000	1.000	1.000	1.000
Informática Básica	1.000	1.000	1.000	1.000	1.000
Prazo Médio de Vendas	0	0	0	0	0
Prazo de Entrega	0	0	0	0	0

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Sheet 3: Premissas2Pol Neg

Ponto Web Traning
ORÇAMENTO
PREMISSAS – POLITICAS DE NEGÓCIO
PERÍODO	ANO 1	ANO 2	ANO 3	ANO 4	ANO 5
Meta Aplicação Financeira s/Faturamento	3.00%	3.00%	3.00%	3.00%	3.00%
Prazo Médio de Vendas	30	32	36	30	30
% de Vendas a Vista	15.00%	15.00%	15.00%	15.00%	15.00%
% de Vendas a Prazo	85.00%	85.00%	85.00%	85.00%	85.00%
% Prazo de 30 dias	40.00%	40.00%	40.00%	40.00%	40.00%
% Prazo de 60 dias	45.00%	45.00%	45.00%	45.00%	45.00%
% de Desconto Duplicatas-VP	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
Provisão p/Devedores Duvidosos	0.50%	0.50%	0.50%	0.50%	0.50%
Comissão s/Vendas = Representação	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
Comissão s/Vendas = Funcionários	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
Despesas com propaganda – Máximo	1.00%	1.00%	1.00%	1.00%	1.00%
Despesas com fretes – MI	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
Despesas com fretes – ME	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
Despesas com cobranças – MI	0.10%	0.10%	0.10%	0.10%	0.10%
Despesas com representação – MI	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
Despesas com representação – ME	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
Estoque de Segurança – unidades	ANO 1	ANO 2	ANO 3	ANO 4	ANO 5
Técnico em Segurança do Trabalho	0	0	0	0	0
Letras, Habilitação em Espanhol	0	0	0	0	0
Informática Básica	0	0	0	0	0
Fornecedores Compras do Estoque	ANO 1	ANO 2	ANO 3	ANO 4	ANO 5
Prazo Médio de Compras (fornecedores)	0	50	50	50	50
% Compras a Vista	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%
% Compras a Prazo	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
% Prazo de 30 dias	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
% Prazo de 55 dias	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

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Sheet 4: Premissas3BaseRateio

Ponto Web Training
ORÇAMENTO
PREMISSAS – BASES DE RATEIOS
PERÍODO	ANO 1	ANO 2	ANO 3	ANO 4	ANO 5	Taxas Deprec.
Terrenos						0.00%
Móveis e Utensílios (10 anos)						10.00%
Prédios (25 anos)						4.00%
Máquinas (10 anos)						10.00%
Equipamentos Informática (5 anos)						20.00%
Veículos (5 anos)						20.00%
Base de Rateio Imobilizado-Depreciação	ANO 1	ANO 2	ANO 3	ANO 4	ANO 5
Imobilizado comum p/cada Dpto	5.00%	50.00%	50.00%	50.00%	50.00%
Prédio da Administração	2.00%	15.00%	15.00%	15.00%	15.00%
Prédio das Vendas	3.00%	15.00%	15.00%	15.00%	15.00%
Prédio da Produção	95.00%	70.00%	70.00%	70.00%	70.00%
Técnico em Segurança do Trabalho	35.00%	25.00%	25.00%	25.00%	25.00%
Letras, Habilitação em Espanhol	45.00%	40.00%	40.00%	40.00%	40.00%
Informática Básica	15.00%	5.00%	5.00%	5.00%	5.00%
VALOR BASE ENERGIA ELÉTRICA	ANO 1	ANO 2	ANO 3	ANO 4	ANO 5
R$ da conta da energia elétrica	R$ 5,000	R$ 5,000	R$ 5,000	R$ 5,000	R$ 5,000
Administração	2.00%	5.00%	5.00%	5.00%	5.00%
Vendas	3.00%	5.00%	5.00%	5.00%	5.00%
Produção	95.00%	90.00%	90.00%	90.00%	90.00%
VALORES PARA RATEIO	ANO 1	ANO 2	ANO 3	ANO 4	ANO 5
Alimentação
Transporte
Assistência Social
Manutenção Sistema Operacional	200	12,000	12,000	12,000	12,000
Assessoria Contábil	4,980	4,980	4,980	4,980	4,980
Assessoria Jurídica
Auditoria Contábil
Auditoria da Qualidade
Seguro Corporativo	2,000	2,000	2,000	2,000	2,000
NÚMERO DE FUNCIONÁRIOS	10	10	10	10	10
VALOR BASE MANUTENÇÃO PRÉDIOS	ANO 1	ANO 2	ANO 3	ANO 4	ANO 5
R$ provisão manutenção prédios	R$ 2,000	R$ 2,000	R$ 2,000	R$ 2,000	R$ 2,000
Administração (metros quadrados)	200	500	500	500	500
Vendas (metros quadrados)	300	200	200	200	200
Produção (metros quadrados)	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000
TOTAL DA ÁREA	10,500	10,700	10,700	10,700	10,700

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Sheet 5: Premissas4Indices

Ponto Web Training
ORÇAMENTO ANO 1
VARIÁVEIS MACROECONOMICAS – INDICES PARA PROJEÇÃO
PERÍODO	ANO 1	ANO 2	ANO 3	ANO 4	ANO 5
IGPM-FGV – (salários)	10.00%	10.00%	10.00%	10.00%	10.00%
INFLAÇÃO	4.50%	4.50%	4.50%	4.50%	4.50%
DESPESAS GERAIS
Desp.Vendas (s/vendas)	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
Desp.Administrativas (s/vendas)	1.00%	1.00%	1.00%	1.00%	1.00%
Desp.Treinamento (s/vendas)	0.10%	0.10%	0.10%	0.10%	0.10%
Custos de produção (s/compras)	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
Desp.Financeiras (s/vendas)	0.05%	0.05%	0.05%	0.05%	0.05%
Descontos e Encargos s/ Salários
Descontos de Salários Empregados
INSS	8.00%	8.00%	8.00%	8.00%	8.00%
Imposto de Renda	12.00%	12.00%	12.00%	12.00%	12.00%
Total dos Descontos	20.00%	20.00%	20.00%	20.00%	20.00%
Encargos da Empresa
Diretos – INSS	27.80%	27.80%	27.80%	27.80%	27.80%
Diretos – FGTS	8.00%	8.00%	8.00%	8.00%	8.00%
Provisionadas:
Férias	9.00%	9.00%	9.00%	9.00%	9.00%
13 Salário	9.00%	9.00%	9.00%	9.00%	9.00%
Depósitos para Rescisões	1.00%	1.00%	1.00%	1.00%	1.00%
Avisos Prévios	1.00%	1.00%	1.00%	1.00%	1.00%
Total dos Encargos da Empresa	55.80%	55.80%	55.80%	55.80%	55.80%
Fator Reajuste da Matéria-Prima	Ano Zero	R$/Trim-1	R$/Trim-2	R$/Trim-3	R$/Trim-4
Tecnico em Segurança do Trabalho		0.000	0.000	0.000	0.000
Letras Hab. Em Espanhol e Literatura		0.000	0.000	0.000	0.000
Informática Básica		0.000	0.000	0.000	0.000
Alíquota de ICMS	Média	Média	Média	Média	Média
Interna – RS – 17%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
Região Sul e Sudeste – 12%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
Região Norte e Nordeste – 7%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
Alíquota do IPI	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
Alíquota IR e CS da Pessoa Jurídica	34.00%	34.00%	34.00%	34.00%	34.00%
PIS e COFINS
PIS (Vendas – Compras)	0.65%	0.65%	0.65%	0.65%	0.65%
COFINS (Vendas – Compras)	3.00%	3.00%	3.00%	3.00%	3.00%
RETENÇÕES NA FONTE	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
PIS s/serviços	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
COFINS s/serviços	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
CSLL s/serviços	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
IRRF s/serviços limpeza	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
IRRF s/serviços comissões	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
INSS s/serviços	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
ISSQN s/serviços	3.00%	3.00%	3.00%	3.00%	3.00%
TAXA DE JUROS NACIONAIS
Captação empréstimos - SELIC	10.25%	10.25%	10.25%	10.25%	10.25%
Captação empréstimos – TJLP	6.25%	6.25%	6.25%	6.25%	6.25%
Desconto de Duplicatas = 1,7% AM
Captação – Déficit de Caixa	20.00%	20.00%	20.00%	20.00%	20.00%
Aplicação – Superávit de Caixa – CDI	8.50%	8.50%	8.50%	8.50%	8.50%
TAXA DO DOLAR	R$ 2.20	R$ 2.20	R$ 2.20	R$ 2.20	R$ 2.20
TAXA DO EURO	R$ 2.90	R$ 2.90	R$ 2.90	R$ 2.90	R$ 2.90

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Sheet 6: PremissasSalarios

Ponto Web Training
PREMISSAS – ESCALA DE SALÁRIOS
PERÍODO	Janeiro a Agosto	Setembro a Dezembro
Estrutura Organizacional (SA)	Nº Funcionários	R$ Salário	R$ Total	Nº Funcionários	R$ Salário	% Dissídio	R$ Total
Estrutura Organizacional (Ltda)	Nº Funcionários	R$ Salário	R$ Total	Nº Funcionários	R$ Salário	% Dissídio	R$ Total
Gerente Geral (Ltda)
SALARIOS ADMINIST GERAL	1		R$ 1,000.00	1			R$ 1,100.00
Gerente Administrativo	1	R$ 1,000.00	R$ 1,000.00	1	R$ 1,000.00	R$ 100.00	R$ 1,100.00
Supervisão/Coordenação			R$ 0.00		R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
Operacionais			R$ 0.00		R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
Gerente Financeiro			R$ 0.00		R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
Supervisão/Coordenação			R$ 0.00		R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
Gerente Financeiro			R$ 0.00		R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
SALARIOS VENDAS	1		R$ 500.00	1			R$ 550.00
Gerente Comercial			R$ 0.00		R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
Supervisão/Coordenação			R$ 0.00		R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
Operacionais	1	R$ 500.00	R$ 500.00	1	R$ 500.00	R$ 50.00	R$ 550.00
Representantes			R$ 0.00		R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
SALARIOS PRODUÇÃO	8		R$ 4,290.00	8			R$ 4,437.00
Gerente Produção			R$ 0.00		R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
Supervisão/Coordenação	1	R$ 1,000.00	R$ 1,000.00	1	R$ 1,000.00	R$ 100.00	R$ 1,100.00
Operacionais			R$ 0.00		R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
Área Técnica (Professores)	7	R$ 470.00	R$ 3,290.00	7	R$ 470.00	R$ 47.00	R$ 3,337.00

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Sheet 7: PrevVendaSemestral

Ponto Web Training
Dadas as caracteristicas do mercado, o sucesso das vendas no PRIMEIRO SEMESTRE foi significativo com a introução de inovações tecnológicas. Espera-se para o SEGUNDO SEMESTRE um crescimento de 5,0% sobre o preço unitário de venda.
PREVISÃO DE VENDAS ANO 1
	QUANTIDADES			QUANTIDADES
PRODUTOS	1° SEMESTRE	PREÇO VENDA	R$ TOTAL	2° SEMESTRE	PREÇO VENDA	R$ TOTAL
Técnico em Segurança do Trabalho	624	R$ 100.00	62,400	624	R$ 100.00	62,400.00
Letras Habilitação em Espanhol	180	R$ 220.00	39,600	180	R$ 220.00	39,600.00
Informática Básica	360	R$ 40.00	14,400	360	R$ 40.00	14,400.00
	1,164		116,400	1,164		116,400
						232,800

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Sheet 8: OrcamVendas1

Ponto Web Training
MODELO 1
ORÇAMENTO DE VENDAS
DISCRIMINAÇÃO	MÊS 1	MÊS 2	MÊS 3	MÊS 4	MÊS 5	MÊS 6	MÊS 7	MÊS 8	MÊS 9	MÊS 10	MÊS 11	MÊS 12	TOTAL R$
1 – Tec. Em Seg. do Trabalho
1 – Unidades	104	104	104	104	104	104	104	104	104	104	104	104	1,248
2 – Preço Unitário	R$ 100.00	R$ 100.00	R$ 100.00	R$ 100.00	R$ 100.00	R$ 100.00	R$ 100.00	R$ 100.00	R$ 100.00	R$ 100.00	R$ 100.00	R$ 100.00
3 – Vendas ( 1 x 2)	10,400	10,400	10,400	10,400	10,400	10,400	10,400	10,400	10,400	10,400	10,400	10,400	124,800
DISCRIMINAÇÃO	MÊS 1	MÊS 2	MÊS 3	MÊS 4	MÊS 5	MÊS 6	MÊS 7	MÊS 8	MÊS 9	MÊS 10	MÊS 11	MÊS 12	TOTAL R$
2 – Letras Hab. Em Espanhol
1 – Unidades	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	360
2 – Preço Unitário	R$ 220.00	R$ 220.00	R$ 220.00	R$ 220.00	R$ 220.00	R$ 220.00	R$ 220.00	R$ 220.00	R$ 220.00	R$ 220.00	R$ 220.00	R$ 220.00
3 – Vendas ( 1 x 2)	6,600	6,600	6,600	6,600	6,600	6,600	6,600	6,600	6,600	6,600	6,600	6,600	79,200
DISCRIMINAÇÃO	MÊS 1	MÊS 2	MÊS 3	MÊS 4	MÊS 5	MÊS 6	MÊS 7	MÊS 8	MÊS 9	MÊS 10	MÊS 11	MÊS 12	TOTAL R$
3 – Informática Básica
1 – Unidades	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	720
2 – Preço Unitário	R$ 40.00	R$ 40.00	R$ 40.00	R$ 40.00	R$ 40.00	R$ 40.00	R$ 40.00	R$ 40.00	R$ 40.00	R$ 40.00	R$ 40.00	R$ 40.00
3 – Vendas ( 1 x 2)	2,400	2,400	2,400	2,400	2,400	2,400	2,400	2,400	2,400	2,400	2,400	2,400	28,800
TOTAL DAS VENDAS (1+2+3)	R$ 19,400	R$ 19,400	R$ 19,400	R$ 19,400	R$ 19,400	R$ 19,400	R$ 19,400	R$ 19,400	R$ 19,400	R$ 19,400	R$ 19,400	R$ 19,400	R$ 232,800
Exemplo: O mês forte de vendas para os produtos ofertados é em maio, pois comemorá-se o dia das Mães, vendas ao consumidor aumentam.
Para os meses mais fracos, haverá campanha promocional para permitir uma equalização nas vendas, que permitirá manter
a produção industrial em níveis compatíveis e não afetará a situação financeira da empresa.

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Sheet 9: OrcCompras MP

Ponto Web Training
ORÇAMENTO PARA ANO 1
ORÇAMENTO DE COMPRAS DE MATERIA-PRIMA – UNIDADES FÍSICAS E VALOR
PERÍODO
Preço Liquido de Compra – R$	BASE	MÊS 1	MÊS 2	MÊS 3	MÊS 4	MÊS 5	MÊS 6	MÊS 7	MÊS 8	MÊS 9	MÊS 10	MÊS 11	MÊS 12	TOTAL R$
Tecnico em Segurança do Trabalho	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
Letras Hab. Em Espanhol e Literatura	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
Informática Básica	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00	R$ 0.00
(+) Estoque Final (Segurança)
Tecnico em Segurança do Trabalho
Consumo Orçado (Vendas)	104	104	104	104	104	104	104	104	104	104	104	104	104	1,248
(+) Estoque Final (Segurança)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
(-) Estoque Inicial	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
(=)Compras em unidades	104	104	104	104	104	104	104	104	104	104	104	104	104	1,248
Compras – Valor ( em R$)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Compras em Unidades
Letras Hab. Em Espanhol e Literatura
Consumo Orçado	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	360
(+) Estoque Final (Segurança)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
(-) Estoque Inicial	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
(=)Compras em unidades	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	360
Compras – Valor ( em R$)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Compras em Unidades
Informática Básica
Consumo Orçado	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	720
(+) Estoque Final (Segurança)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
(-) Estoque Inicial	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
(=)Compras em unidades	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	720
Compras – Valor ( em R$)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Resumo Compras Líquidas-R$
Tecnico em Segurança do Trabalho	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Letras Hab. Em Espanhol e Literatura	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Informática Básica	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Total das Compras Líquidas	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
ICMS a Recuperar	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Total – Compras com ICMS	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
IPI a Recuperar	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Total – Compras Brutas	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
PIS a recuperar		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
COFINS a recuperar		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Total das Compras Líquidas – Geral		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

---

Sheet 10: OrcamEncTrib2

INDUSTRIA NOTA DEZ S/A

MODELO 2

ORÇAMENTO DE ENCARGOS TRIBUTARIOS

DISCRIMINAÇÃO

MÊS 1

MÊS 2

MÊS 3

MÊS 4

MÊS 5

MÊS 6

MÊS 7

MÊS 8

MÊS 9

MÊS 10

MÊS 11

MÊS 12

TOTAL R$

IPI = 10%

0.100

1 – Vendas Projetadas (total)

R$ 19,400

R$ 19,400

R$ 19,400

R$ 19,400

R$ 19,400

R$ 19,400

R$ 19,400

R$ 19,400

R$ 19,400

R$ 19,400

R$ 19,400

R$ 19,400

R$ 232,800

2 – IPI s/Vendas

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

3 – Aquisição Materiais

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

0.080

4 – IPI s/Compras

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

5 – IPI – Líquido devido (2-4)

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

ICMS 14%

0.140

1 – Vendas Projetadas (total)

R$ 19,400

R$ 19,400

R$ 19,400

R$ 19,400

R$ 19,400

R$ 19,400

R$ 19,400

R$ 19,400

R$ 19,400

R$ 19,400

R$ 19,400

R$ 19,400

R$ 232,800

2 – ICMS s/Vendas

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

3 – Aquisição MP

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

4 – ICMS s/Compras

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

5 – ICMS – Líquido devido (2-4)

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

ENCARGOS

1 – PIS S/VENDAS =

R$ 126

R$ 126

R$ 126

R$ 126

R$ 126

R$ 126

R$ 126

R$ 126

R$ 126

R$ 126

R$ 126

R$ 126

R$ 1,513

0.0165

2 – COFINS S/VENDAS =

R$ 582

R$ 582

R$ 582

R$ 582

R$ 582

R$ 582

R$ 582

R$ 582

R$ 582

R$ 582

R$ 582

R$ 582

R$ 6,984

3 – ENCARGOS s/vendas devido

R$ 708

R$ 708

R$ 708

R$ 708

R$ 708

R$ 708

R$ 708

R$ 708

R$ 708

R$ 708

R$ 708

R$ 708

R$ 8,497

ENCARGOS

1 – PIS S/COMPRAS = 1,65%

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

2 – COFINS S/COMPRAS = 7,60%

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

3 – ENCARGOS s/compras ñ/recuper

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

4 – PIS E COFINS LÍQUIDOS

R$ 708

R$ 708

R$ 708

R$ 708

R$ 708

R$ 708

R$ 708

R$ 708

R$ 708

R$ 708

R$ 708

R$ 708

R$ 8,497

RETENÇÕES FONTE

3 – PIS s/serviços = 0,65%

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

4 – COFINS s/serviços = 3,0%

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5 – CSLL s/serviços = 1,0%

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

6 – IRRF s/serviços = 1,0% ou 1,5%

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

7 – INSS s/serviços = 11,0%

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

8 – ISSQN s/serviços = 3%

R$ 582

R$ 582

R$ 582

R$ 582

R$ 582

R$ 582

R$ 582

R$ 582

R$ 582

R$ 582

R$ 582

R$ 582

R$ 6,984

0.076

TOTAL DE TRIBUTOS

R$ 1,290

R$ 1,290

R$ 1,290

R$ 1,290

R$ 1,290

R$ 1,290

R$ 1,290

R$ 1,290

R$ 1,290

R$ 1,290

R$ 1,290

R$ 1,290

R$ 15,481

ENCARGOS

As aliquotas de IPI e ICMS foram definidas sem a preocupação de maior análise sobre o Código Tributário.

As aliquotas de PIS e COFINS são para apuração NÃO-CUMULATIVA, ou seja, com direito ao crédito pelas entradas (compras de materiais ou mercadorias) e efetuando o débito pelas saída (vendas) das mercadorias, apurando a diferença.

RETENÇÕES NA FONTE

As retenções na fonte, são para empresas prestadoras de serviços ou a elas equiparadas de acordo com RIR/99 – Decreto 3.000 de 26/03/1999 – serviços relacionados parágrafo primeiro do artigo 647.

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Sheet 11: OrcamDespVendas3

Ponto Web Training
MODELO 3
ORÇAMENTO DE DESPESAS COMERCIAIS (RELACIONADAS AS VENDAS)
DISCRIMINAÇÃO	MÊS 1	MÊS 2	MÊS 3	MÊS 4	MÊS 5	MÊS 6	MÊS 7	MÊS 8	MÊS 9	MÊS 10	MÊS 11	MÊS 12	TOTAL R$	%
DESPESAS CONTROLADAS
Salários e Encargos	779	779	779	779	779	779	779	779	779	779	779	779	9,348	49.87
Despesas c/Representação-MI	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00
Despesas c/Fretes-MI	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00
Despesas c/Propaganda	194	194	194	194	194	194	194	194	194	194	194	194	2,328	12.42
Despesas c/Representação-ME	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00
Despesas c/Fretes-ME	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00
Despesas c/Telefone	590	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	6,090	32.49
Despesas Gerais c/vendas	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00
Prov.p/Devedores Duvidosos	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00
Comissões s/Vendas – MI	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00
Comissões s/Vendas – ME	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00
Depreciações	27	27	27	27	27	27	27	27	27	27	27	27	318	1.70
SUB – TOTAL	1,590	1,500	1,500	1,500	1,500	1,500	1,500	1,500	1,500	1,500	1,500	1,500	18,084	96.48
DESPESAS N/CONTROLADAS
Alimentação Funcionários	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00
Transporte Funcionários	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00
Beneficios Sociais	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00
Seguros Corporativos	17	17	17	17	17	17	17	17	17	17	17	17	200	1.07
Despesas com Energia Elétrica	13	13	13	13	13	13	13	13	13	13	13	13	150	0.80
Despesas c/Cobranças	19	19	19	19	19	19	19	19	19	19	19	19	233	1.24
Auditoria da Qualidade	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00
Despesas c/Manut de Prédios	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	57	0.30
Manutenção de Sistemas	2	2	2	2	2	2	2	2	2	2	2	2	20	0.11
SUB – TOTAL	55	55	55	55	55	55	55	55	55	55	55	55	660	3.52
TOTAL DA DESPESA NO MÊS	1,644	1,554	1,554	1,554	1,554	1,554	1,554	1,554	1,554	1,554	1,554	1,554	18,744	100.00
ORÇAMENTO DE DESPESAS COMERCIAIS
As despesas com vendas estão ligadas ao Orçamento de Vendas, e dependem dele. Dentre elas podemos exemplificar
DESPESAS CONTROLADAS								DESPESAS NÃO CONTROLADAS
1) Salários fixos								1)Alimentação de Funcionários
2)Comissões sobre vendas (representantes)								2)Transporte de Funcionários
3)Despesas com propaganda								3)Assistencia Social (Plano de saúde, convênios c/farmácias)
4)Despesas com Marketing (Feiras e exposições, nacionais e internacionais, desenvolvimento de novos canais de mercado)								4)Outras Despesas Operacionais (material expediente, material limpeza, etc)
5)Despesas com Representação (Viagens Nacionais)
6)Despesas com Representação (Viagens Internacionais)
7)Outras Despesas Operacionais ( aluguel de veículos, assinatura de uma revista técnica)
No entanto, podemos abrir o controle de acordo com o plano de contas contábil e ou agrupar as contas contábeis de acordo com a necessidade

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Sheet 12: OrçaProdUnidades4

Ponto Web Training
MODELO 4
ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO EM UNIDADES
DISCRIMINAÇÃO	H/h	MÊS 1	MÊS 2	MÊS 3	MÊS 4	MÊS 5	MÊS 6	MÊS 7	MÊS 8	MÊS 9	MÊS 10	MÊS 11	MÊS 12	TOTAL R$	%
Alfa
1) Prod.Andamento Início		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00
2) Produção no Mês	10	104	104	104	104	104	104	104	104	104	104	104	104	624	0.00
3) Produção Terminada		104	104	104	104	104	104	104	104	104	104	104	104	624	0.00
4) Prod.Andamento Fim		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00
Beta
1) Prod.Andamento Início		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00
2) Produção no Mês	6	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	180	0.00
3) Produção Terminada		30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	180	0.00
4) Prod.Andamento Fim		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00
Gama														0
1) Prod.Andamento Início		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00
2) Produção no Mês	4	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	360	0.00
3) Produção Terminada		60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	360	0.00
4) Prod.Andamento Fim		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00
Observação: H/h = tempo de fabricação de cada produto considerando apenas a participaçao de cada funcionário (hora-homem).

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Sheet 13: OrçaPessoal5

Ponto Web Training
MODELO 5
ORÇAMENTO DE PESSOAL
DISCRIMINAÇÃO	MÊS 1	MÊS 2	MÊS 3	MÊS 4	MÊS 5	MÊS 6	MÊS 7	MÊS 8	MÊS 9	MÊS 10	MÊS 11	MÊS 12	TOTAL R$	%	Observação: Quando da montagem do Orçamento de Pessoal, devemos lembrar que os diversos centros de responsabilidade, em relação aos funcionários já existentes no ano zero, deverá ser contemplado, as admissões, demissões, política de cargos e de salários. Os lideres devem comunicar ao setor de recursos humanos as alterações no quadro funcional e as alterações de salários e cargos programadas. E empresa deve possuir um sitema de informações que através do mesmo os responsáveis pelo RH , progamarão o sistema e automaticamente o Orçamento de pessoal será efetivado.
Pessoal de Produção
Mão-de-Obra - Direta	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00
Mão-de-Obra – Indireta	4,290	4,290	4,290	4,290	4,290	4,290	4,290	4,290	4,437	4,437	4,437	4,437	52,068	57.95
Subtotal	4,290	4,290	4,290	4,290	4,290	4,290	4,290	4,290	4,437	4,437	4,437	4,437	52,068	57.95
Encargos Sociais	2,394	2,394	2,394	2,394	2,394	2,394	2,394	2,394	2,476	2,476	2,476	2,476	29,054	32.34
Total	6,684	6,684	6,684	6,684	6,684	6,684	6,684	6,684	6,913	6,913	6,913	6,913	81,122	90.28
Pessoal Administrativo e Financeiro													0
Pessoal Adm/Financeiro	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,100	1,100	1,100	1,100	12,400	13.80
Encargos Sociais	558	558	558	558	558	558	558	558	614	614	614	614	6,919	7.70
Total	1,558	1,558	1,558	1,558	1,558	1,558	1,558	1,558	1,714	1,714	1,714	1,714	19,319	21.50
Pessoal Comercial
Salário Fixo – Comercial	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	6,000	6.68
Comissão	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00
Subtotal	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	6,000	6.68
Encargos Sociais	279	279	279	279	279	279	279	279	279	279	279	279	3,348	3.73
Total	779	779	779	779	779	779	779	779	779	779	779	779	9,348	10.40
Total da Folha	5,790	5,790	5,790	5,790	5,790	5,790	5,790	5,790	6,037	6,037	6,037	6,037	70,468	78.43
Todal dos Encargos	3,231	3,231	3,231	3,231	3,231	3,231	3,231	3,231	3,369	3,369	3,369	3,369	19,385	21.57
TOTAL GERAL	9,021	9,021	9,021	9,021	9,021	9,021	9,021	9,021	9,406	9,406	9,406	9,406	89,853	100.00
NÚMERO DE HORAS TRABALHADAS POR MÊS (SOMENTE DIAS ÚTEIS)
DISCRIMINAÇÃO	MÊS 1	MÊS 2	MÊS 3	MÊS 4	MÊS 5	MÊS 6	MÊS 7	MÊS 8	MÊS 9	MÊS 10	MÊS 11	MÊS 12	TOTAL R$
Número de dias úteis	22	20	20	21	19	21	23	21	22	23	20	22	254	%
Número de horas dia trabalhada	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	96
Número de turnos	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3
Total de Horas Trabalhadas/Mês	528	480	480	504	456	504	552	504	528	552	480	528	6,096
POTENCIAL DE HORA HOMEM (H/h)
PRODUTO	MÊS 1	MÊS 2	MÊS 3	MÊS 4	MÊS 5	MÊS 6	MÊS 7	MÊS 8	MÊS 9	MÊS 10	MÊS 11	MÊS 12	TOTAL R$	%
Técnico em Segurança do Trabalho	1,040	1,040	1,040	1,040	1,040	1,040	1,040	1,040	1,040	1,040	1,040	1,040	6,240
Letras Hab. em Espanhol	180	180	180	180	180	180	180	180	180	180	180	180	1,080
Informática Básica	240	240	240	240	240	240	240	240	240	240	240	240	1,440
Total	1,460	1,460	1,460	1,460	1,460	1,460	1,460	1,460	1,460	1,460	1,460	1,460	8,760
Obs: para se obter o Potencial de H/h por período, devemos multiplicar o tempo de fabricação em H/h pelo número de produtos a serem fabricados nesse período, de acordo com o item 2 do Modelo 4 OrçaProdUnidades4
QUANTIDADE DE PESSOAL – MÃO-DE-OBRA DIRETA
PRODUTO	MÊS 1	MÊS 2	MÊS 3	MÊS 4	MÊS 5	MÊS 6	MÊS 7	MÊS 8	MÊS 9	MÊS 10	MÊS 11	MÊS 12	TOTAL R$	%
Técnico em Segurança do Trabalho	2	2	2	2	2	2	2	2	2	2	2	2	1
Letras Hab. em Espanhol	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Informática Básica	0	1	1	0	1	0	0	0	0	0	1	0	0
Total	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3	1
Observação: Para se obter a necessidade de MOD, divide-se o potencial de H/h do quadro acima pela quantidade de horas trabalhadascada mês.

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Sheet 14: OrçaMOD6

Ponto Web Training
MODELO 6
ORÇAMENTO DE APROPRIAÇÃO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA POR LINHA DE PRODUTO
DISCRIMINAÇÃO	MÊS 1	MÊS 2	MÊS 3	MÊS 4	MÊS 5	MÊS 6	MÊS 7	MÊS 8	MÊS 9	MÊS 10	MÊS 11	MÊS 12	TOTAL R$	%
Tec. Em Segurança do Trabalho
Total de H/h	1,040	1,040	1,040	1,040	1,040	1,040	1,040	1,040	1,040	1,040	1,040	1,040
Taxa Horária	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000
Custo MOD em R$	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0
Letras, Hab. Em Espanhol
Total de H/h	180	180	180	180	180	180	180	180	180	180	180	180
Taxa Horária	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000
Custo MOD em R$	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0
Informática Básica
Total de H/h	240	240	240	240	240	240	240	240	240	240	240	240
Taxa Horária	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000
Custo MOD em R$	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0
TOTAL	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0	R$ 0
PREVISÃO DA TAXA HORÁRIA
DISCRIMINAÇÃO	MÊS 1	MÊS 2	MÊS 3	MÊS 4	MÊS 5	MÊS 6	MÊS 7	MÊS 8	MÊS 9	MÊS 10	MÊS 11	MÊS 12	TOTAL R$	%
a) Mão-de-Obra – direta	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
b) Quantidade Total = H/h	1,460	1,460	1,460	1,460	1,460	1,460	1,460	1,460	1,460	1,460	1,460	1,460	8,760
Taxa Horária (A/B)	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000	0.00000
Para realizar o Orçamento de apropriação de Mão-de-Obra Direta consideradar somente os funcionários que estão envolvidos diretamente na fabricação dos produtos,

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Sheet 15: OrçaMPInsumos7

Ponto Web Training

MODELO 7

ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA E OUTROS INSUMOS

DESCRIÇÃO / PERÍODO

R$/Trim-1

R$/Trim-2

R$/Trim-3

R$/Trim-4

1) COMPRA DE MATÉRIA-PRIMA

Preço líquido p/unidade-MP

Tec. Em Segurança do Trabalho

R$ 0.00

R$ 0.00

R$ 0.00

R$ 0.00

Letras, Hab. Em Espanhol

R$ 0.00

R$ 0.00

R$ 0.00

R$ 0.00

Informática Básica

R$ 0.00

R$ 0.00

R$ 0.00

R$ 0.00

2)COMPRAS MP

Quantidade

R$ Médio

Compras

MÊS 1

MÊS 2

MÊS 3

MÊS 4

MÊS 5

MÊS 6

MÊS 7

MÊS 8

MÊS 9

MÊS 10

MÊS 11

MÊS 12

TOTAL R$

Tec. Em Segurança do Trabalho

1,248

R$ 0.0000

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

Letras, Hab. Em Espanhol

360

R$ 0.0000

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

Informática Básica

720

R$ 0.0000

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

TOTAL

2,328

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

3)VENDAS PROD ACAB

Quantidade

Custo Médio Unit

CPV / MP

MÊS 1

MÊS 2

MÊS 3

MÊS 4

MÊS 5

MÊS 6

MÊS 7

MÊS 8

MÊS 9

MÊS 10

MÊS 11

MÊS 12

TOTAL R$

Tec. Em Segurança do Trabalho

1,248

R$ 0.0000

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

Letras, Hab. Em Espanhol

360

R$ 0.0000

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

Informática Básica

720

R$ 0.0000

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

TOTAL

2,328

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

4)EMBALAGENS

Quantidade

Custo Médio Unit

CPV / EMBAL

MÊS 1

MÊS 2

MÊS 3

MÊS 4

MÊS 5

MÊS 6

MÊS 7

MÊS 8

MÊS 9

MÊS 10

MÊS 11

MÊS 12

TOTAL R$

Embalagens – Cx-grandes

R$ 3.00

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$

Embalagens – Cx-médias

R$ 2.50

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$

Embalagens – Cx-pequenas

R$ 2.00

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$

Embalagens – Saco Plástico

R$ 0.10

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$

Rótulos indentificação Prod

R$ 0.10

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$

Fita adesiva

R$ 0.10

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$

Diversos

R$ 0.50

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$

TOTAL (4)

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

TOTAL (3 + 4) = CPV da MP mais Embalagens

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

R$ 0

COMPOSIÇÃO DO ESTOQUE

Para o orçamento de Estoque de Matérias Primas e Outros Insumos usados diretamente na produção, neste exemplo para efeitos didáticos, trataremos de uma forma global os valores e as quantidades de produtos utilizados na fabricação do produtos. No entanto as organizações tratam item a item e informa ao Comite de Orçamento os valores globais. Dado a complexidade e o detalhamento deste orçamento é comum as empresas utilizar de um Software específico para este fim. Este sistema (software) deverá prever controles completos de estoques, contemplando as movimentações de entradas e saidas, as transferências entre os estoques de Produtos Acabados e Produtos em Elaboração.

1) Compras

R$ 0

2) (-) Consumo Venda

R$ 0

3) Estoque inicial

R$ 0

SALDO CONTA ESTOQUE FINAL ANO/EXERCÍCIO

R$ 0

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Sheet 16: OrçaDeprecModelo8

Ponto Web Tranining
MODELO 8
ORÇAMENTO DE DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES
DISCRIMINAÇÃO	BALANÇO DE ABERTURA	BEM INCORPORADO	VALOR COM INCORPORAÇÃO	TAXA ANO	TAXA DA DEPRECIAÇÃO	MÊS 1	MÊS 2	MÊS 3	MÊS 4	MÊS 5	MÊS 6	MÊS 7	MÊS 8	MÊS 9	MÊS 10	MÊS 11	MÊS 12	TOTAL R$ DA DEPRECIÇÃO
1) IMOB DA PRODUÇÃO
Edificio	0			4.00%	0.33%	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Máquinas	3,380		3,380	10.00%	0.83%	28	28	28	28	28	28	28	28	28	28	28	28	337
Terreno		0		0.00%	0.00%	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Instalações Industriais		0		10.00%	0.83%	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
TOTAL	3,380	0	3,380			28	28	28	28	28	28	28	28	28	28	28	28	337
2) IMOB ADMIN E VENDAS
Veículos	30,213	0	30,213	20.00%	1.67%	504	504	504	504	504	504	504	504	504	504	504	504	6,043
Móveis e Utensilios	3,197	0	3,197	10.00%	0.83%	27	27	27	27	27	27	27	27	27	27	27	27	318
3) AMORTIZAÇÃO PRODUÇÃO
Despesas pré-operacionais	0	0	0	10.00%	0.83%	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
TOTAL (1+2)	36,790	0	36,790			558	558	558	558	558	558	558	558	558	558	558	558	6,698
Para elaboração deste orçamento, devemos observar que cada tipo de Ativo Permanente (Imobilizado ou Diferido) tem uma taxa de depreciação ou amortização diferenciada. Estas taxas são reguladas pela legislação federal, definida pelo Imposto de Renda (Decreto 3.000/99), tomando-se como base o tempo de vida útil do bem.
Nessa definição também são consideradas as alocações dos bens nas áreas industrial, comercial e administrativa.
Para demonstração, tomamos como base os bens do Balanço de Abertura, incluindo as aquisições realizadas (bens incorporados no ano 1), o Ativo Permanente apresenta os valores acima demonstrados.

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Sheet 17: GGFModelo9

Ponto Web Training
MODELO 9
ORÇAMENTO DE GASTOS GERAIS DE FABRICAÇÃO
DISCRIMINAÇÃO	MÊS 1	MÊS 2	MÊS 3	MÊS 4	MÊS 5	MÊS 6	MÊS 7	MÊS 8	MÊS 9	MÊS 10	MÊS 11	MÊS 12	TOTAL R$	%
Manutenção e Combustível (veículos)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00%
Energia Elétrica	396	396	396	396	396	396	396	396	396	396	396	396	4,750	56.45%
Manutenção Instalação Industrial	159	159	159	159	159	159	159	159	159	159	159	159	1,905	22.64%
Manutenção Máquinas Industriais	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00%
Seguros Ativos Industriais	133	133	133	133	133	133	133	133	133	133	133	133	1,600	19.01%
Alimentação funcionários	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00%
Transporte de funcionários	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00%
Assistência Social	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00%
Manutenção Sistemas Informação	13	13	13	13	13	13	13	13	13	13	13	13	160	1.90%
Auditoria Qualidade	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00%
Outros Custos Indiretos	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0.00%
TOTAL	701	701	701	701	701	701	701	701	701	701	701	701	8,415	100.00%
O orçamento do Gastos Gerais de Fabricação (GGF) contempla os custos necessários ao processo produtivo, que são difíceis de quantificar dentro das diversas linhas de produtos. São itens indiretos de custos que não se referem à mão-de-obra direta e indireta, às matérias-primas e à depreciação e amortização.

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Sheet 18: GGFModelo10

(Parte 1 de 2)