MODELO SIMPLIFICADO DE PLANO DE CONTAS

ATUALIZADO COM A LEI Nº 11.638/07 E MP 449/08

1.

ATIVO

1.1

Circulante

1.1.1

Disponível

1.1.1.01

Caixa

1.1.1.01.01

Caixa pequenas despesas

1.1.1.02

Banco conta movimento

1.1.1.02.01

Banco ....

1.1.1.02.02

Banco ....

1.1.1.02.03

Banco ...

1.1.1.03

Aplicações financeiras de Liquidez Imediata

1.1.1.03.01

Banco ...

1.1.1.03.02

Banco ...

1.1.1.03.03

Banco ...

1.1.2

Aplicações Financeiras

1.1.2.01

Aplicações Financeiras com Rendimentos Pós-fixados

1.1.2.01.01

...

1.1.2.02

Aplicações Financeiras com Rendimentos Prefixados

1.1.2.02.01

...

1.1.3

Clientes (ou Duplicatas a Receber)

1.1.3.01

...

1.1.3.02

(-) Duplicatas Descontadas

1.1.3.03

(-) Provisão p/devedores duvidosos

1.1.3.04

(-) Créditos Vencidos e não Liquidados

1.1.4

Outros Créditos

1.1.4.01

Banco Conta Vinculada

1.1.4.01.01

...

1.1.4.02

Títulos a receber

1.1.4.02.01

Nota promissória a receber

1.1.4.03

Dividendos a Receber

1.1.4.03.01

...

1.1.4.04

Importações em Andamento

1.1.4.04.01

...

1.1.4.05

Adiantamento a fornecedores

1.1.4.05.01

...

1.1.4.06

Adiantamento a empregados

1.1.4.06.01

Salários

1.1.4.06.02

13º Salário

1.1.4.06.03

...

1.1.4.07

Empréstimo a empregados

1.1.4.07.01

...

1.1.4.08

Impostos/Tributos Diversos a Compensar/Recuperar

1.1.4.08.01

ICMS a recuperar

1.1.4.08.02

IPI a recuperar

1.1.4.08.03

IRRF a recuperar

1.1.4.08.04

CSLL a recuperar

1.1.4.08.05

PIS a recuperar

1.1.4.08.06

INSS a recuperar

1.1.4.08.07

COFINS a recuperar

1.1.4.08.08

Outros tributos a recuperar

1.1.5

Estoques

1.1.5.01

Mercadorias, Produtos e Insumos

1.1.5.01.01

Mercadorias para Revenda

1.1.5.01.02

Matérias-primas

1.1.5.01.03

Material de embalagem

1.1.5.01.04

...

1.1.5.01.05

Produtos Acabados

1.1.5.01.06

Produtos em Elaboração

1.1.5.02

(-) Provisão para Ajuste do Estoque a Valor Presente

1.1.6

Despesas Antecipadas

1.1.6.01

Despesas do Exercício Seguinte

1.1.6.01.01

Prêmios de Seguros a Apropriar

1.1.6.01.02

Assinaturas e Anuidades

1.1.6.01.03

...

1.2

Não Circulante

1.2.01

Realizável a longo prazo

1.2.01.01

...

1.2.02

Investimentos

1.2.02.01

Participação empresas ações diversas

1.2.02.02

Outros investimentos

1.2.03

Imobilizado

1.2.03.01

Imóveis

1.2.03.01.01

Terrenos

1.2.03.01.02

Edifícios

1.2.03.01.03

Construções

1.2.03.02

(-) Depreciação Acumulada

1.2.03.03

Benfeitorias em Propriedade de Terceiros

1.2.03.04

(-) Amortização Benfeitorias em Propriedade de Terceiros

1.2.03.05

Móveis e utensílios

1.2.03.05.01

...

1.2.03.06

(-) Depreciação Acumulada Móveis e Utensílios

1.2.03.07

Instalações

1.2.03.07

(-) Depreciação Cumulada instalações

1.2.03.08

Máquinas, Equipamentos e Ferramentas

1.2.03.09

(-) Depreciação Acumulada Máquinas, Equipamentos e Ferramentas

1.2.03.10

Computadores e Periféricos

1.2.03.11

(-) Depreciação Acumulada Computadores

1.2.03.12

Veículos

1.2.03.13

(-) Depreciação Acumulada Veículos

1.2.03.14

Imobilização em Andamento

1.2.04

Intangíveis

1.2.04.01

Marcas, Direitos e Patentes

1.2.04.02

(-) Amortização Marcas, Direitos e Patentes

1.2.04.03

Desenvolvimento de Novos Produtos/Novas Fórmulas

1.2.04.04

(-) Amortização Desenvolvimento Novos Produtos/Fórmulas

1.2.04.05

Direitos autorais

1.2.04.06

(-) Amortização sobre Direitos Autorais

1.2.05

Diferido (até a amortização total dos valores que não puderam ser reclassificados para outros grupos ou que a empresa não optou por baixar totalmente até 31/12/08 contra Lucros ou Prejuízos Acumulados)

2.

PASSIVO

2.1

Circulante

2.1.01

Salários a pagar

2.1.02

Fornecedores

2.1.03

Duplicatas a pagar

2.1.04

Empréstimo e financiamentos

2.1.05

Imposto a pagar / recolher

2.1.06

Títulos a pagar

2.1.07

Encargos Sociais a Recolher

2.1.08

Outros Títulos a Pagar

2.1.09

Aluguéis a pagar

2.1.10

Água e Luz a pagar

2.1.11

Dividendos Propostos a Pagar

2.2

Não Circulante

2.2.01

Empréstimos e Financiamentos

2.2.02

...

2.2.03

Receitas Diferidas

2.2.04

(-) Custos Diferidos

2.3

Patrimônio líquido

2.3.01

Capital Social

2.3.01.01

Capital Subscrito

2.3.01.02

(-) Capital a Integralizar

2.3.02

Reserva de capital

2.3.02.02

Ágio na emissão de ações

2.3.02.03

Alienação de partes beneficiárias

2.3.03

Reservas de Reavaliação (saldos de 2007)

2.3.04

Ajustes de Avaliação Patrimonial

2.3.05

Reservas de Lucros

2.3.05.01

Reserva Legal

2.3.05.02

Reserva Estatutária

2.3.05.03

Reserva para Contingências

2.3.05.04

Reserva de Incentivos Fiscais

2.3.05.05

Reserva de Retenção de Lucros

2.3.05.06

Reserva de Lucros a Realizar

2.3.05.07

Reserva Especial para Dividendos Obrigatórios Não Distribuídos

2.3.06

(-) Ações em Tesouraria

2.3.07

(-) Prejuízos Acumulados

2.3.07.01

Lucros do exercício

2.3.07.02

(-) Prejuízos do exercício

3.

CONTAS DE RESULTADO – CUSTOS E DESPESAS

3.1

Custos de Produção

3.1.01

Custos Diretos de Produção

3.1.01.01

Material Aplicado

3.1.01.02

...

3.1.01.03

Mão-de-obra Direta

3.1.01.03.01

Salários

3.1.01.03.02

Encargos Sociais

3.1.01.03.03

...

3.1.01.04

Custos Indiretos de Produção

3.1.01.04.01

Mão-de-obra Indireta

3.1.01.04.02

Materiais de Consumo Indiretos

3.1.01.04.03

Combustíveis e Lubrificantes

3.1.01.04.04

Energia Elétrica

3.1.01.04.05

Materiais de Manutenção e Reparo

3.1.01.04.06

Aluguéis e Arrendamentos

3.1.01.04.07

Serviços de Terceiros

...

3.2

Despesas Operacionais

3.2.01

Despesas Administrativas

3.2.01.01

13º Salário

3.2.01.02

Adicional noturno

3.2.01.03

Água / Esgoto

3.2.01.04

Alimentação

3.2.01.05

Aluguéis e arrendamento

3.2.01.06

Assistência médica/social

3.2.01.07

Associação de classe

3.2.01.08

Contribuição/donativos

3.2.01.09

Correios

3.2.01.10

Depreciação/Amortização

3.2.01.11

Despesas com manutenção da loja

3.2.01.12

Farmácia

3.2.01.13

Férias

3.2.01.14

FGTS

3.2.01.15

Gás

3.2.01.16

Horas extras

3.2.01.17

Impostos e taxas

3.2.01.18

Impressos

3.2.01.19

Indenizações/aviso prévio

3.2.01.20

INSS

3.2.01.21

Legais e judiciais

3.2.01.22

Luz

3.2.01.23

Materiais de consumo

3.2.01.24

Multas de trânsito

3.2.01.25

Multas fiscais

3.2.01.26

Pró labore administração

3.2.01.27

Propaganda e publicidade

3.2.01.28

Reproduções

3.2.01.29

Revistas e jornais

3.2.01.30

Salários e ordenados

3.2.01.31

Seguros

3.2.01.32

Serviço terceiros pessoa física

3.2.01.33

Serviço terceiros pessoa jurídica

3.2.01.34

Telefone

3.2.01.35

Vale transporte

3.2.01.36

Viagens e representações

3.2.02

Despesas Comerciais

3.2.02.01

Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa

3.2.02.02

Amostra grátis

3.2.02.03

Combustível

3.2.02.04

Comissões de venda

3.2.02.05

Embalagens

3.2.02.06

Fretes na entrega

3.2.02.07

Impostos s/ veículos

3.2.02.08

Manutenção de veículos

3.2.02.09

Propaganda e publicidade

3.2.03

Despesas financeiras

3.2.03.01

Encargos e Juros de Mora

3.2.03.02

Despesas Bancárias

3.2.03.03

CPMF

3.3

Outras despesas (as antigas não operacionais)

4.

RECEITA

4.1

Receita bruta s/ vendas e serviços

4.1.01

Receita bruta de venda

4.1.01.01

Revenda de mercadorias

4.1.02

Receita bruta de serviços

4.1.02.01

Prestação de serviços

4.2

Dedução de receita bruta vendas/serviços

4.2.01

Dedução de receita bruta de vendas

4.2.01.01

Cancelamento de devoluções

4.2.01.02

Abatimento incondicional

4.2.01.03

ICMS

4.2.01.04

COFINS

4.2.01.05

PIS s/ vendas e serviços

4.2.02

Dedução de receita bruta s/ serviços

4.2.02.01

ISS

4.3

Receita operacional

4.3.01

Receita financeira

4.3.01.01

Variação monetária ativa

4.3.01.02

Juros s/ aplicações financeiras

4.3.01.03

Descontos obtidos

4.3.01.04

Receita de aplicações pré-fixadas

4.3.01.05

Multas ativas

4.3.01.06

Dividendos

4.3.01.07

Juros s/ duplicatas

4.3.02

Recuperações diversas

4.3.02.01

Reembolsos diversos

4.3.02.04

Venda de sucatas

4.3.03

Receitas patrimoniais

4.3.03.01

Resultado da venda de bens

4.4

Receita de Participações Societária

4.4.01

Receita em Participações com Empresa Coligadas

4.4.01.01

Receita de Participações Societária

4.5

Outras Receitas (as antigas não operacionais)

5.

CONTAS DE COMPENSAÇÃO

5.1

Resultado do exercício

5.1.01

Apuração de resultado

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